eÁFA-bevallás benyújtása és önellenőrzése

Hogyan hagyja jóvá, és honnan tudja, hogy sikerült?

eÁFA M2M

Gépi kapcsolatnál a bevallást a bevallási szoftver felületéről hagyja jóvá az, akinek erre jogosultsága van. A szoftver jelzi, ha a bevallás benyújtottá vált; a benyújtás ténye és a bevallás adatai az eÁFA webes felületén is látszanak, és ott a bevallásról PDF is letölthető.

Érdemes megőrizni a benyújtott bevallás adatait, a benyújtás időpontját és a jóváhagyó személyét. Az automatikus naplózás segít abban, hogy ezek az adatok később is visszakereshetők legyenek.

Webes XML-feltöltés

Webes XML-feltöltésnél a „Kimutatások és bevallások” képernyőn, az időszak kártyáján lévő beadás gombbal hagyja jóvá a bevallást, ha az ellenőrzések eredménye és a tervezet alapján be kívánja adni. A beadott bevallás állapota ugyanitt követhető.

eÁFA webes felület

Az eÁFA webes felületén az előellenőrzés után válik aktívvá a beadás gomb. Hibánál a bevallás addig nem adható be, amíg egy újabb előellenőrzés hibátlannak nem minősíti; ha csak figyelmeztetés van, a beadás gombbal beküldhető. A beadott bevallás a „Kimutatások és bevallások” képernyőn látszik.

Mit jelent ez a gyakorlatban?

Vállalatoknak

Vállalatnál a benyújtás egy kijelölt személy döntése. Érdemes előre rögzíteni:

Ki hagyja jóvá a bevallást, és ki a helyettese: a jóváhagyási jogosultság ne legyen mindenkinél, aki feltölthet.

Mi a benyújtás bizonyítéka: a benyújtott állapot, a benyújtás időpontja és a jóváhagyó személye legyen visszakereshető.

Melyik időszak melyik csatornán ment be: ez határozza meg, hol önellenőrizhető később.

Mikor jár le a pótlékmentes önellenőrzés: a benyújtástól számított 15 napot és az esedékességtől számított 15 napos korlátot is figyelembe kell venni.

Könyvelőirodáknak

Könyvelőirodánál ugyanez ügyfelenként ismétlődik, ezért a határidő napján a legfontosabb kérdés: minden ügyfél bevallása benyújtott állapotban van-e?

Jóváhagyás ügyfelenként: tisztázni kell, hogy az ügyfél vagy az iroda hagyja jóvá a bevallást; a jogosultságokról az 5. rész szól.

Kettős beadás elkerülése: ha egy bevallás már benyújtott, egy másik csatornán beadott „tartalék” nem írja felül — sem most az ÁNYK-ban, sem az ÁNYK kivezetése után a webes felület és a gépi kapcsolat között.

Bizonyíték ügyfelenként: a benyújtás állapota és adatai ügyfelenként visszakereshetők legyenek.

Önellenőrzés: az eredeti benyújtás csatornájához igazodva; M2M-bevallásnál a pótlékmentességhez a benyújtástól, de legkésőbb az esedékességtől számított 15 napon belül.

Benyújtva vagy sem — és mi a következő lépés?

Hat jellemző helyzet a jóváhagyástól az önellenőrzésig. A magyarázatok az Áfa tv. 184. §-án, az Art.-on és a NAV eÁFA-kézikönyvén alapulnak.

1. A határidő napja van. A szoftver jelzi, hogy a bevallás ellenőrzése hiba nélkül lezárult, és beadható, de a jóváhagyást senki nem indította el. Be van nyújtva?
   • Helyes: Nem; a bevallás csak a jóváhagyással minősül benyújtottnak — Helyes. Az Áfa tv. 184. § (3) szerint a tervezet jóváhagyása a benyújtás. Amíg ez nem történik meg, a bevallás nincs benyújtva, akkor sem, ha minden ellenőrzés hibátlan.
   • Igen, a hibátlan ellenőrzés benyújtásnak számít — Nem. A hibátlan ellenőrzés csak azt jelenti, hogy a tervezet beadható. A törvény szerint a jóváhagyás a benyújtás.
   • Igen, ha a NAV utólagos ellenőrzései is lezárultak — Nem. Az utólagos ellenőrzések nem döntik el, hogy benyújtott-e a bevallás; a jóváhagyás dönt.
   Forrás: Áfa tv. 184. § (3)
2. A bevallást az eÁFA-ban már benyújtották. Biztonsági okból ugyanarra az időszakra ÁNYK-ban is beadták. Melyik számít?
   • Helyes: Az elsőként benyújtott, vagyis az eÁFA-s — Helyes. Az Áfa tv. 184. § (6) szerint ha a bevallást több módon is benyújtják, az elsőként benyújtott minősül az adóalany bevallásának. A második beadás nem írja felül az elsőt.
   • A később benyújtott ÁNYK-s, mert az felülírja a korábbit — Nem. A törvény az elsőként benyújtott bevallást tekinti a bevallásnak.
   • Az, amelyiket a NAV később elfogad — Nem. Nem a NAV választ: a törvény szerint az elsőként benyújtott bevallás számít. Ha abban hiba van, önellenőrzéssel vagy helyesbítéssel kell javítani.
   Forrás: Áfa tv. 184. § (6)
3. A bevallás beadható, de a jóváhagyásra jogosult kolléga szabadságon van, és ma jár le a határidő. Mi a helyes megoldás?
   • Az nyújtja be, aki a bevallást feltöltötte — Nem feltétlenül lehetséges: a jóváhagyás külön jogosultság, a feltöltés joga ehhez nem elég.
   • Beadja ÁNYK-ban, mert az mindig lehetséges — Nem jó megoldás. Ez nem oldja meg a jogosultság kérdését, és a csatorna megválasztása azt is eldönti, hol lehet később önellenőrizni (Áfa tv. 184. § (7)–(8)).
   • Helyes: Az hagyja jóvá, akinek erre jogosultsága van; a helyettest érdemes előre kijelölni és jogosultsággal ellátni — Helyes. Gépi kapcsolatnál a jóváhagyáshoz „Bevallás jóváhagyás” jogosultság kell. A helyettesítést a határidő előtt kell rendezni, hogy ne a határidő napján derüljön ki, hogy senki nem tudja benyújtani a bevallást.
   Forrás: NAV: eÁFA M2M interfészspecifikáció
4. Egy havi bevallást gépi kapcsolaton a határidő napján nyújtottak be. Tíz nappal később kiderül, hogy egy számla áfáját túl alacsonyan vallották be. Kell önellenőrzési pótlék?
   • Igen, a pótlék minden önellenőrzésnél kötelező — Nem. Az Art. 211. § (3) több kivételt is ismer, köztük a gépi interfészen benyújtott bevallás 15 napon belüli önellenőrzését.
   • Helyes: Nem, ha az önellenőrzést a 15 napos határidőn belül benyújtják — Helyes. Az Art. 211. § (3) c) szerint gépi interfészen benyújtott bevallásnál nem kell pótlékot felszámítani, ha az önellenőrzést a benyújtástól, de legkésőbb az esedékességtől számított 15 napon belül adják be.
   • Csak akkor nem, ha a bevallást a webes felületen nyújtották be — Nem. A pótlékmentesség a gépi interfészen benyújtott bevalláshoz kötődik, nem a webes felülethez.
   Forrás: Art. 211. § (3) c)
5. A benyújtott bevallás egyik nyilatkozatában elírás van, de az adóalapot és a bevallott adót sem érinti. Mit kell beadni?
   • Helyes: Helyesbítést — Helyes. A NAV kézikönyve szerint helyesbítés akkor nyújtható be, ha az adóalap, az adó és a költségvetési támogatás összege nem változik.
   • Önellenőrzést, pótlékkal — Nem. Önellenőrzés akkor kell, ha az adóalap, az adó vagy a költségvetési támogatás összege változik.
   • Javítást, a NAV levelének vonalkódjával — Nem. Javítást a NAV felhívására kell beadni; ehhez a NAV értesítésében szereplő vonalkód kell.
   Forrás: NAV: eÁFA-rendszer felhasználói kézikönyv
6. A 2026. augusztusi időszak bevallását még ÁNYK-ban adták be. Most kiderül, hogy önellenőrizni kell. Hol tehetik meg?
   • Az eÁFA-ban, mert onnantól az a beadási csatorna — Nem. Az Áfa tv. 184. § (7) szerint a nyomtatványon benyújtott bevallás csak nyomtatványon önellenőrizhető.
   • Helyes: Csak nyomtatványon — Helyes. A nyomtatványon benyújtott bevallás adóalapja és adója kizárólag nyomtatványon helyesbíthető önellenőrzéssel. Ezért érdemes nyilvántartani, melyik időszak melyik csatornán ment be.
   • Bármelyik csatornán, szabad választás szerint — Nem. A választás csak az eÁFA-ban benyújtott bevallásnál szabad, és ott is csak addig, amíg nyomtatványon nem önellenőriztek.
   Forrás: Áfa tv. 184. § (7)–(8)